Cách tính thuế thu nhập cá nhân là vấn đề được nhiều người quan tâm. Vì đây là dự án liên quan trực tiếp đến tiền lương của người lao động. Tuy nhiên, cách tính thuế của nhiều người khá rắc rối. Vì vậy, bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân một cách đơn giản và dễ dàng nhất.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản, dễ dàng
1.Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là số tiền phải trừ từ tiền lương và một phần thu nhập khác của người tạo ra thu nhập nộp cho cơ quan thuế sau khi số tiền trích nộp đã được chuyển vào ngân sách nhà nước. Thuế thu nhập cá nhân hiện hành không áp dụng đối với cá nhân có thu nhập thấp dưới ngưỡng chịu thuế theo quy định.
Người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân cùng với người phụ thuộc cũng được giảm thuế theo quy định.
Có thể thấy, thu nhập càng cao thì mức thuế TNCN phải nộp càng cao.
1.1 Đối tượng tính thuế thu nhập cá nhân tiền lương, tiền công
Theo Điều 2 luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012 quy định đối tượng nộp thuế bao gồm 2 đối tượng sau:
(1) Người cư trú là cá nhân sở hữu hợp pháp nhà ở/thường trú tại Việt Nam với thời hạn hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên. Năm tính thuế tăng hoặc cá nhân có nơi cư trú cố định và lưu trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên lưu trú tại Việt Nam. Trong đó, ngày đến và ngày đi đều được tính là 1 ngày.
02 Các trường hợp áp dụng thuế TNCN đối với cá nhân cư trú bao gồm:
-
Cá nhân ký hợp đồng lao động trên 3 tháng,
-
Cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.
(2) Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện của cá nhân cư trú và được xác định là cá nhân không cư trú, thường là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam. Nam.
1.2 Cơ sở pháp lý của thuế TNCN
-
Luật thuế thu nhập cá nhân 2007
-
Luật thuế thu nhập cá nhân 2012 Luật sửa đổi, bổ sung
-
Thông tư 111/2013/tt-btc
-
Nghị quyết 954/2020/ubtvqh14
2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023
Thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú được tính như sau:
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân.
2.2 Cách tính thuế thu nhập cá nhân cư trú
Trường hợp 1: Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động trên 03 tháng và có hưởng tiền công, tiền lương.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân
(1): Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế suất.
(2): Thu nhập chịu thuế = thu nhập chịu thuế – khấu trừ.
(3): Thu nhập chịu thuế = tổng tiền lương kiếm được – các khoản được miễn thuế.
Bạn áp dụng công thức tính các số (1), (2), (3) và thực hiện theo các bước sau để tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp:
Bước 1: Tính tổng thu nhập (tiền công) nhận được.
Bước 2: Tính các mặt hàng được miễn thuế
Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn trừ nếu có, bao gồm:
-
Làm thêm giờ và ca đêm được trả nhiều hơn số giờ làm việc.
-
Thu nhập của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu Việt Nam hoặc hãng tàu nước ngoài.
Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (3)
Bước 4: Tính khoản khấu trừ của bạn
Khoản khấu trừ bao gồm
-
Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế là 132 triệu đồng/năm, tương đương 11 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
-
Các khoản khấu trừ cho bảo hiểm, đóng góp từ thiện, giáo dục nâng cao, quỹ hưu trí nhân đạo và tự nguyện.
Bước 5: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (2)
Để tính thuế suất, bạn áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần (theo mục 22 của Đạo luật thuế thu nhập 2007)
Bảng: Biểu thuế lũy tiến từng phần
Các loại thuế
Thu nhập chịu thuế/năm
(triệu đồng)
Thu nhập chịu thuế/tháng
(triệu đồng)
Thuế suất (%)
1
Tối đa 60
Tối đa 5
5
2
60 đến 120
Xem Thêm : Loạn Luân Gia Đình – Ngủ Với Mẹ Và Chị Gái
Hơn 5 đến 10
10
3
Trên 120 đến 216
10 đến 18 tuổi
15
4
Từ 216 đến 384
18 đến 32 tuổi
20
5
Trên 384 đến 624
32 đến 52
25
6
Trên 624 đến 960
52 tuổi đến 80 tuổi
30
7
Hơn 960
Trên 80
35
Các bước tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023
Như vậy bạn xác định mức thuế suất tương ứng dựa trên thu nhập tính thuế/tháng/năm
Áp dụng công thức (1), biết thu nhập chịu thuế và thuế suất bạn tính được số thuế TNCN phải nộp.
Khi biết “thu nhập chịu thuế” và “thuế suất” thì có 2 cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp:
-
Phương pháp lũy tiến tính số thuế phải nộp theo từng bậc thuế, lũy kế theo biểu thuế lũy tiến
-
Cách tính thu nhập chịu thuế đơn giản, áp dụng bảng sau để tính thuế TNCN phải nộp:
Bảng: Cách tính thuế TNCN phải nộp theo phương pháp tối giản
Trường hợp 2: Cư dân không ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng
Theo 111/2013/tt-btc Điều 25 khoản 1 điểm i như sau:
“Cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động với tổng thu nhập trên 2 triệu đồng/lần thực hiện khấu trừ và nộp thuế theo thuế suất 10% thu nhập. Đầu vào (luôn luôn trong sẽ được khấu trừ trước khi thanh toán)”.
Lưu ý: Đáp ứng các điều kiện trên, trừ trường hợp cam kết theo Mẫu 08/ck-tncn.
Công thức tính thu nhập chịu thuế như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp=10% x tổng thu nhập trước thuế
Xem thêm: Lương bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân
2.2 Cách tính thuế thu nhập cá nhân cư trú
Theo quy định, cá nhân không cư trú sẽ không thuộc đối tượng được giảm trừ gia cảnh nên chỉ cần có thu nhập chịu thuế >0 thì phải nộp thuế thu nhập theo thuế suất 20%/thu nhập chịu thuế;
Các khoản được trừ bao gồm: các khoản đóng bảo hiểm, đóng quỹ hưu trí tự nguyện, đóng khuyến học, đóng góp nhân đạo, từ thiện.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân không cư trú
Theo khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/tt-btc thì thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân không cư trú phải nộp được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x thu nhập chịu thuế
Trong đó, thu nhập chịu thuế bằng tổng tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác mà người chết có được trong kỳ tính thuế được xác định là thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú.
3.Hướng dẫn 02 Tính thuế TNCN qua mạng
Giờ đây, cá nhân có thể tính thuế TNCN trực tuyến trên hệ thống tính thuế TNCN, thay vì phải áp dụng công thức tính trên, cụ thể như sau:
3.1 Phương pháp tính của hệ thống tính thuế thu nhập doanh nghiệp trực tuyến của luật Việt Nam
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp trực tuyến trên hệ thống của luật
Bước 1: Truy cập hệ thống máy tính tncn của luatvietnam – https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1)
Bước 2: Nhập tổng thu nhập (bắt buộc). Ví dụ tổng thu nhập của bạn là 20 triệu/tháng (2)
Bước 3: Nhập số người phụ thuộc. Ví dụ là 2 (3)
Bước 4: Lấy kết quả số thuế TNCN phải nộp. Vậy số thuế thu nhập bạn phải đóng trong tháng là 10.000 đồng (4)
Ghi chú: (*) Tổng thu nhập: bao gồm lương tháng (không bao gồm bảo hiểm bắt buộc) và thưởng.
-
Áp dụng cho tổng thu nhập lương
-
Xem Thêm : Bảng báo giá và bảng mã màu sơn Kova mới năm 2022 – Sơn Epoxy
Áp dụng cho người làm công ăn lương ròng (trừ 10,5% tiền lương nhận được)
Giải thích cách tính thuế thu nhập cá nhân ở trên
-
Tự giảm trừ = 11.000.000 đồng
-
Mức giảm trừ người phụ thuộc = 2 x 4.400.000 = 8.800.000 đồng
-
Thu nhập chịu thuế = 20.000.000 – 11.000.000 – 8.800.000 = 200.000 đồng
+ Bậc 1: Thu nhập chịu thuế đến 0,5 triệu đồng với thuế suất 5%: 200.000 × 5% = 10.000 đồng
+ Thuế thu nhập cá nhân = 10.000 đồng
3.2 Cách tính tiện ích thuế TNCN qua thuvienphapluat
Để tính thuế thu nhập cá nhân qua mạng bằng tiện ích tính thuế thu nhập cá nhân của thuvienphapluat, bạn vui lòng thực hiện theo các bước sau:
Tính thuế thu nhập cá nhân qua mạng tại thuvienphapluat
Bước 1: Bạn truy cập tiện ích tính thuế của thuvienphapluat – https://thuvienphapluat.vn/tien-ich/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html (1)
Bước thứ hai: thu nhập hàng tháng, thường dựa trên mức lương ghi trong hợp đồng. ví dụ: 20 triệu/tháng (2)
bước 3: Nhập mức lương đóng bảo hiểm, nếu bạn không tự đóng bảo hiểm thì khoản tiền này=0(3)
Bước 4: Nhập số người phụ thuộc. Ví dụ là 2 (4)
Bước 5: Chuyển số thuế TNCN phải nộp sang kết quả (5)
Lưu ý: Thu nhập tháng thường bằng tiền lương ghi trong hợp đồng công ích là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật thuế, được tính theo phương pháp khấu trừ như sau:
-
Trợ cấp bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện.
-
Ủng hộ từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Đối với người lao động làm công việc hoặc chức danh nghề nghiệp giản đơn nhất trong điều kiện lao động bình thường thì mức lương tối thiểu tháng đóng BHXH khi đóng không thấp hơn mức tối thiểu vùng.
Cách tính thuế TNCN theo phương pháp trên như sau:
-
Tỷ lệ đóng: bhxh (8%), bhyt (1,5%), bhtn (1%)
-
BH bắt buộc = 0 x 8% + 0 x 1,5% + 0 x 1% = 0 đồng
-
Giảm trừ cá nhân = 11.000.000 VND
-
Mức giảm trừ người phụ thuộc = 2 x 4.400.000 = 8.800.000 đồng
-
Thu nhập chịu thuế = 20.000.000 – 0 – 11.000.000 – 8.800.000 = 200.000 đồng
-
Mức thuế suất của 200.000 là 5% (tham khảo bảng bên dưới)
-
Mức thuế TNCN phải nộp = 200.000 x 5% = 10.000 đồng
Như vậy có 2 phương pháp tính thu nhập cá nhân trực tuyến, cá nhân có thể dễ dàng, nhanh chóng tính được số thuế TNCN phải nộp trong một số trường hợp cần thiết.
Xác định các khoản khấu trừ cho thu nhập chịu thuế
4. Thuế thu nhập cá nhân Thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập được trả cho một cá nhân, không bao gồm các khoản sau:
-
Ăn trưa, ăn giữa ca.
-
Phụ cấp điện thoại.
-
Trợ cấp quần áo.
-
Phụ cấp đi lại.
-
Lương của nhân viên khi làm thêm giờ hoặc làm đêm.
4.1 Giảm thuế thu nhập
(1) Khấu Trừ Gia Đình.
Theo Luật thuế TNCN, giảm trừ hộ là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công,… của cá nhân cư trú.
Theo Nghị quyết 954/2020/ubtvqh14, mức giảm trừ gia cảnh của năm 2023 như sau:
Gia đình của người nộp thuế khấu trừ 11 triệu nhân dân tệ/tháng (132 triệu nhân dân tệ/năm) và các thành viên trong gia đình khấu trừ 4,4 triệu nhân dân tệ/người/tháng.
<3
(3) Đóng góp cá nhân từ thiện, giáo dục hoặc nhân đạo: mức khấu trừ tối đa không được vượt quá thu nhập chịu thuế và phải được chứng nhận.
Trong đó, điều kiện để tính mức giảm trừ gia cảnh là:
– Nếu người nộp thuế được đăng ký và cấp mã số thuế thì sẽ được tính giảm trừ người phụ thuộc.
– Người nộp thuế sẽ cần tài liệu chứng minh người phụ thuộc.
5. Cách giảm thuế thu nhập cá nhân
Nhiều trường hợp hai người lao động cùng làm trong một công ty, lương tháng 30 triệu, cùng vị trí, cùng mức đóng nhưng đóng BHXH như nhau nhưng mức thuế TNCN như nhau. Là 2.150.000đ, b chỉ phải nộp thuế thu nhập là 780.000đ.
Sở dĩ số thuế phải nộp mục b trên thấp hơn mục a là do chênh lệch về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Cụ thể:
Nhân viên b có 2 người phụ thuộc (có thể là mẹ, vợ, con hoặc người khác theo quy định của pháp luật) và nhân viên a không có người phụ thuộc.
Do đó, nếu người nộp thuế có người phụ thuộc thì thực hiện đăng ký, kê khai người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh và giảm số thuế TNCN phải nộp.
Như vậy trong bài viết trên An sinh xã hội điện tử ebh đã mang đến cho người đọc những cập nhật mới nhất về thuế thu nhập cá nhân và cách tính thuế tncn đơn giản, dễ thực hiện. Hi vọng sẽ mang đến cho độc giả những thông tin hữu ích nhất.
Nguồn: https://firstreal.com.vn
Danh mục: Tài Chính
-
-
-
-
-
-
-
-
-
.jpg)
