Bạn đã nghe nói hoặc thắc mắc về Kế toán các khoản nộp thuế trễ? Và tại sao doanh nghiệp của bạn phải ghi hoãn thuế. Mời các bạn theo dõi bài viết này để làm rõ vấn đề trên và biết cách thực hiện đúng.

1. Các trường hợp bị coi là chậm nộp thuế theo quy định

Theo quy định tại Điều 59 Luật quản lý thu thuế 2019, một số trường hợp phải nộp thêm thuế như sau:

• Người nộp thuế xử lý việc quản lý thuế quá thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan thuế, thời hạn quyết định thu thuế, quyết định nộp thuế.
• Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế phải nộp hoặc cơ quan thuế, cơ quan kiểm tra phát hiện số thuế phải nộp còn thiếu.
• Người nộp thuế khai tăng trên tờ khai thuế, giảm số tiền hoàn thuế hoặc cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền phát hiện số tiền hoàn thuế nhỏ hơn số tiền thuế đã hoàn.

>>>Xem thêm: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất



2. Phí phạt trễ hạn

Trước khi tính phí trả chậm, cần phải hiểu tỷ lệ phạt và thời điểm tính phí trả chậm. Theo quy định tại Khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thu thuế 2019, mức tính tiền chậm nộp, thời gian tính tiền chậm nộp như sau:

“Mức phí trễ hạn và thời gian tính phí trễ hạn như sau:

a) Lãi suất chậm nộp là 0,03%/ngày, tính theo số tiền chậm nộp

b) Thời điểm tính tiền phạt quá hạn được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền phạt quá hạn quy định tại khoản 1 Điều này đến trước ngày nợ thuế, hoàn thuế. Thuế bổ sung, thuế cố định và phí chậm nộp được nộp vào ngân sách nhà nước. “



Sau khi bạn tìm hiểu về các tình huống mà bạn sẽ cần phải tính phí trả chậm hoặc bị phạt vì trả phí trả chậm. Vậy mức phạt nộp chậm là bao nhiêu và cách tính như thế nào? Làm theo các bước dưới đây.

2. Công thức tính phạt chậm nộp

Theo Điều 3, Khoản 3 Thông tư 130/2016/tt-btc, mức phạt chậm nộp được tính bằng 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Tức là,

Ví dụ: Công ty x nợ 70.000.000 tiền thuế GTGT, hạn nộp là 30/07/2020. Ngày 25/10/2020, kế toán công ty x nộp thuế 70.000.000 đồng vào ngân sách nhà nước. Nếu tính số ngày chậm nộp từ ngày 31/7/2020 đến ngày 25/9/2020 thì mức phạt chậm nộp như sau:

• Tính số ngày trễ hạn:

Số ngày quá hạn = (30 tháng 7 đến 31 tháng 7) + (1 tháng 8 đến 31 tháng 8) + (1 tháng 9 đến 25 tháng 9)

Số ngày quá hạn=1+31+25=57 (ngày)

• Tính phí trễ hạn:

Số tiền phạt chậm nộp thuế = 70.000.000 x 0,03% x 57 = 1.197.000 (đồng)

3. Phí trễ hạn được tính như thế nào?

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp của bạn vì lý do nào đó không nộp thuế và cơ quan thuế ra quyết định phạt chậm nộp. Vui lòng tham khảo phương thức đúng Phí chậm thanh toán theo quy định.

>>> Thông tin hữu ích: Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ chi tiết mới nhất 2022

Xem Thêm : Mũ bảo hiểm Index



3.1 Hạch toán chi tiết phí chậm trả

• Khi nhận được thông báo xử phạt:

Nợ tài khoản 811: Tiền phạt chậm nộp thuế

Với tài khoản 3339: Phí phạt chậm nộp

• Khi nộp phạt:

Nợ TK 3339: Tiền phạt chậm nộp thuế

TK 111, 112: Tiền phạt chậm nộp thuế

• Cuối kỳ tài chính, phí chậm chuyển tiền:

Nợ tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh

Với tài khoản 811: phí khác

3.2 Kế toán xử lý nợ quá hạn nộp thuế

• Thuế thu nhập phải trả:

Nợ TK 8211: Chi phí thuế thu nhập hiện hành

Với TK 3334: Thuế TNDN

• Các khoản đóng góp cho ngân sách nhà nước:

Nợ TK 3334: Thuế TNDN phải nộp

Còn đối tượng 111, 112: thuế thu nhập phải nộp

• Thuế GTGT phải trả bổ sung:

Nợ tài khoản 811: Các khoản phí khác

Với tài khoản 3331: Thuế GTGT phải nộp



• Cuối kỳ kế toán:

Nợ tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh

Với TK 811: Chi phí khác.

• Các khoản đóng góp cho ngân sách nhà nước:

Nợ TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

Với tài khoản 111, 112: Thuế GTGT phải nộp

Xem Thêm : Tiền vệ con thoi là gì? Vai trò của tiền vệ con thoi trong thi đấu

>>>Tham khảo: Trách nhiệm của kế toán trưởng

3.3 Kế toán xử lý nợ đọng thuế sau quyết toán do chậm nộp thuế

• Kế toán truy thu thuế GTGT:

Tài khoản nợ phải trả 4211: lợi nhuận chưa phân phối năm trước

Với tài khoản 3331: Thuế GTGT phải nộp

• Kế toán bị nợ thuế thu nhập:

Nợ 421: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

Đối tượng 3334: Thuế thu nhập phải nộp

• Kế toán xử lý nợ đọng thuế thu nhập cá nhân:

(1) Khấu trừ vào lương hiện hưởng của người lao động:

Nợ TK 334: Phải trả người lao động

TK 3335: thuế TNCN phải nộp

(2) Công ty trả:

Tài khoản nợ phải trả 4211: lợi nhuận chưa phân phối năm trước

TK 3335: thuế TNCN phải nộp

Do đó, accnet chia sẻ kiến ​​thức quan trọng và hướng dẫn về cách tính phí trả chậm. Hy vọng bài viết này giúp ích cho kế toán và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật khi bị phạt chậm nộp phí. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, hãy để lại bình luận bên dưới, đội ngũ accnet luôn sẵn sàng trợ giúp.

>>> Xem thêm các bài viết hay:

• Xử lý hóa đơn điện tử in lẻ theo công văn số 78
• Bảng tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết mới nhất
• Hướng dẫn nộp thuế thu nhập cá nhân qua mạng
• Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

phần mềm kế toán đám mây accnet

Địa chỉ: 23 nguyễn thị huynh, phường 8, quận phú nhuận

Hotline: 0901 555 063

Website: https://accnet.vn

Email: [email protected]

Nguồn: https://firstreal.com.vn
Danh mục: Tài Chính