Tiền ăn có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không? Số tiền miễn thuế tối đa cho bữa trưa và bữa ăn giữa ca là bao nhiêu? Tiền ăn trưa có được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế? Tiền ăn có được đóng bảo hiểm xã hội không? Trong bài viết này, dịch vụ kế toán thuế tinlaw sẽ giải đáp từng thắc mắc trên cho bạn.

Bữa ăn có phải chịu thuế không? Giới hạn phụ cấp ăn trưa?

Theo điều 2 thông tư 111/2013/tt-btc:

“g) Các khoản sau không phải tính vào thu nhập chịu thuế:

Người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, bữa trưa trưa, tiền ăn trưa cho người lao động theo hình thức trực tiếp nấu, mua suất ăn, cấp phiếu ăn.

p>

Trường hợp người sử dụng lao động không bố trí ăn trưa hoặc ăn trưa mà chi tiền cho người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân nếu mức chi đáp ứng hướng dẫn của Bộ Lao động. – Người tàn tật và xã hội. Trường hợp phần chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.

Mức chi đặc thù đối với doanh nghiệp, tổ chức nhà nước, đơn vị sự nghiệp, tổ chức sự nghiệp, đảng, công đoàn, hội không vượt quá hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội. Tiêu chuẩn chi của doanh nghiệp tư nhân và các tổ chức khác do thủ trưởng đơn vị, chủ tịch công đoàn quy định nhưng tối đa không vượt quá tiêu chuẩn của doanh nghiệp nhà nước. “

Căn cứ Thông tư số 26/2016/tt-blĐtbxh của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội ngày 01/09/2016 Điều 22 khoản 4:

“Tiền ăn giữa ca do công ty hỗ trợ cho người lao động không quá 730.000 đồng/người/tháng. Theo hướng dẫn của thông tư số 22/2008/tt-blĐtbxh do Bộ Lao động ban hành ngày 15/10 , 2008, đang thực hiện Suất ăn tập thể – Sở Thương binh và Xã hội chỉ đạo thực hiện tình trạng Công ty Suất ăn tập thể.”

Vì vậy:

Giới hạn trên cho phụ cấp ăn trưa là bao nhiêu?

Theo quy định hiện hành, không hạn chế khẩu phần ăn trưa và ăn giữa ca. Doanh nghiệp được tự do ấn định số lượng bữa ăn trưa, ăn giữa ca phù hợp với điều kiện kinh tế và tính chất công việc.

Tiền ăn có bao gồm thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ vào Quy định về tiền ăn ca và phụ cấp ăn trưa nêu trên, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai hình thức:

• Trường hợp 1: Trường hợp doanh nghiệp trực tiếp tổ chức nấu, mua suất ăn, phát phiếu ăn cho người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
• Trường hợp 2: Doanh nghiệp không tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa mà thực hiện hỗ trợ ăn trưa cho người lao động. Mức tiền hỗ trợ ăn trưa tối đa không tính vào thu nhập chịu thuế là: 730.000 đồng đồng/tháng. Nếu mức tiền ăn được nhận cao hơn 730.000 đồng/tháng thì phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế (phần vượt sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân).

Ví dụ: Anh nguyễn văn ký hợp đồng lao động thời hạn 1 năm với công ty tinlaw, đến tháng 01/2021 anh nhận được thu nhập như sau:

• Lương tính theo ngày làm việc thực tế: 23.000.000
• Phụ cấp ăn trưa: 900.000

Vậy khi xác định thu nhập chịu thuế tháng 1/2021 của anh như sau:

Tổng thu nhập tháng 1/2021 của anh là: 23 triệu + 0,9 triệu = 23,9 triệu

Vậy thu nhập chịu thuế của anh là: 23.900.000 – 730.000 = 23.170.000

Xem Thêm : Tìm hiểu đồng tiền Việt Nam qua hơn 1.000 năm lịch sử – DTV eBook

>>Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Tiền ăn trưa có được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế không?

Tiền ăn trưa có được trừ khi xác định thuế thu nhập Nếu đủ điều kiện theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/tt-btc ngày 22/02/2015 của Bộ Tài chính. 2018 Thông tư số 25/2018/tt-btc ngày 16 Điều 3 Khoản 2:

Hướng dẫn về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế (tndn) theo Điều 4 Thông tư số 96/2015/tt-btc như sau:

“Điều 6 Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

Ngoài các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 điều này, nếu doanh nghiệp đồng thời đáp ứng các điều kiện sau thì được trừ tất cả các khoản:

p>

a) Khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Các khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

c) Lệ phí Trường hợp có hóa đơn cho từng lần mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) thì khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

…

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

…

2.6. Trong bất kỳ trường hợp nào sau đây, tiền công, tiền lương và tiền thưởng được trả cho người lao động:

a) Thanh toán tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác đã thực trả cho người lao động theo quy định của pháp luật, nếu doanh nghiệp đã tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế chưa chi hoặc không có chứng từ chi.

Theo đoạn 2 Điều 3 Thông báo số 25/2018/tt-btc ngày 16/3/2018 của Bộ Tài chính:

“b) Tiền lương, tiền thưởng của người lao động không được quy định tại một trong các văn bản sau: hợp đồng lao động; thỏa ước lao động tập thể; quy chế tài chính của công ty, công ty, tập đoàn; Giám đốc do quy chế tài chính của công ty, công ty quy định ..”.

Vì vậy:

Thứ nhất, để tiền ăn trưa, ăn giữa ca được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp thì điều kiện, quyền được hưởng các khoản chi này phải được ghi nhận cụ thể tại một trong các hồ sơ sau:

• Hợp đồng lao động;
• Thỏa ước lao động tập thể;
• Quy chế tài chính đối với tập đoàn, tổng công ty, tập đoàn;
• Quy chế thưởng do chủ tịch, tổng giám đốc, giám đốc quy định theo quy chế tài chính của công ty hoặc quy chế công ty

Xem Thêm : Chuyển tiền quốc tế MBBank nhanh chóng, thuận tiện và an toàn

Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần cung cấp thêm các hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/tt-btc như: phiếu chi, phiếu chấm điểm suất ăn…

Đặc biệt: Khoản phí này không bị giới hạn khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tiền ăn có đóng bảo hiểm xã hội không?

Theo Điều 30 Khoản 3 Thông tư số 59/2015/tt-blĐtbxh:

“3. Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm:

Các khoản phụ cấp, phúc lợi khác như tiền thưởng, tiền thưởng đào tạo quy định tại Điều 103 của Luật Lao động;

Bữa giữa ca;

Hỗ trợ tiền xăng, điện thoại, đi lại, nhà ở, giữ trẻ, cấp dưỡng nuôi con;

Thân nhân của nhân viên đã chết, thân nhân của nhân viên đã kết hôn, sinh nhật của nhân viên, trợ cấp tai nạn lao động, trợ cấp bệnh nghề nghiệp

và các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác được ghi riêng trong hợp đồng lao động theo Điều 11 Điều 4 Nghị định số 05/2015/nĐ-cp ngày 12 tháng 01 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của luật lao động. “

Thế này: Trợ cấp ăn trưa hoặc ăn giữa ca không được tính vào khoản chi trả an sinh xã hội.

Ví dụ:

Trong điều khoản tiền lương của hợp đồng lao động, tiền lương tháng do doanh nghiệp quy định bao gồm:

• Phụ cấp thâm niên: 1.000.000 đồng;
• Tiền ăn giữa ca: 600.000đ,…

Như vậy, trong trường hợp này, tiền ăn giữa ca không được tính vào đóng bảo hiểm xã hội.

Nếu doanh nghiệp trả lương cho người lao động thì bao gồm cả tiền ăn giữa ca và tiền ăn trưa. Tuy nhiên, trong điều khoản về tiền lương của hợp đồng lao động, doanh nghiệp chỉ ghi tiền lương của người lao động là 12 triệu đồng/tháng (không có phần mô tả trên). Thì doanh nghiệp tính đóng bảo hiểm toàn bộ lương là 12.000.000 đồng.

Tóm lại, cách tính đóng bảo hiểm xã hội đúng phụ thuộc vào cách doanh nghiệp ghi tiền lương trong hợp đồng lao động. Nếu doanh nghiệp không xác định được các yếu tố mà chỉ ghi tổng tiền lương thì tiền bảo hiểm sẽ được tính theo tổng tiền lương.

>>Xem thêm: Hàng Miễn Thuế – Không Thuế

Trên đây Tinlaw vừa giải đáp về Chi tiền ăn có tính thuế thu nhập cá nhân không và có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập… Khoản chi ăn trưa, ăn giữa ca tuy có thể được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp nếu đáp ứng đủ điều kiện nhưng nếu vượt quá mức 730.000 đồng/người/tháng nêu trên thì khoản chi này sẽ bị tính vào chi phí chịu thuế. thu nhập của người lao động.

Gọi ngay: 1900 633 306

Nguồn: https://firstreal.com.vn
Danh mục: Tài Chính