Hạch Toán Cá Nhân Cho Công Ty Vay Tiền Không Lấy Lãi

Cho công ty vay cá nhân không tính lãi? Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi cá nhân nào về việc liệu các khoản vay không lãi suất của công ty bạn có bị đánh thuế hay không, hãy xem ngay các bài viết sau để có câu trả lời.

Quy định pháp luật về ấn định thuế doanh nghiệp và cá nhân

Đánh giá thuế là gì?

Việc ấn định thuế của doanh nghiệp có thể hiểu là việc doanh nghiệp, cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo một con số nhất định và con số này do cơ quan thuế đưa ra.

Việc ấn định thuế đối với doanh nghiệp, cá nhân phải đảm bảo khách quan, công bằng và chấp hành nghiêm túc các quy định của Luật Quản lý thuế. Cơ quan thuế trực tiếp xác định số thuế phải nộp cho doanh nghiệp, cá nhân hoặc xác định các yếu tố liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp.

Theo quy định của Luật Quản lý thuế, người nộp thuế năm 2019 phải nộp số thuế do cơ quan thuế ấn định trong các trường hợp sau:

  • Vi phạm luật thuế.
  • Cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế theo luật thuế khoán.
  • Một số trường hợp hàng hóa xuất nhập khẩu.
  • Vi phạm luật thuế doanh nghiệp

    Các doanh nghiệp, cá nhân bị coi là vi phạm pháp luật về thuế bao gồm:

  • không phản ánh đầy đủ, trung thực, chính xác số liệu trên sổ sách kế toán để xác định nghĩa vụ nộp thuế;
  • Không xuất trình được sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ và các tài liệu cần thiết khác có liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế trong thời hạn quy định;
  • Không chấp hành quyết định thanh tra thuế, thanh tra thuế theo quy định của pháp luật;
  • Mua, bán, trao đổi và định giá hàng hóa, dịch vụ không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường hàng hóa;
  • Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để mua bán, trao đổi hàng hóa, sử dụng trái phép hóa đơn đã được cơ quan chức năng xác định là hàng thật và đã kê khai tính thuế;
  • Bằng chứng về việc tẩu tán hoặc tẩu tán tài sản không đáp ứng nghĩa vụ thuế;
  • Giao dịch đã được thực hiện nhưng không mang tính chất kinh tế và không đáp ứng mục đích giảm nghĩa vụ nộp thuế;
  • Không tuân thủ nghĩa vụ báo cáo và định giá giao dịch liên kết hoặc không cung cấp thông tin theo quy định về thu thuế doanh nghiệp giao dịch liên kết.
  • li>

    Khái niệm cơ bản về ấn định thuế

    Cơ sở để xác định thuế cá nhân hoặc doanh nghiệp sẽ bao gồm những điều sau:

    • Cơ sở dữ liệu thương mại và quản lý thuế quốc gia;
    • So sánh nghĩa vụ thuế bắt buộc đối với một cơ sở kinh doanh có cùng loại hàng hóa, dịch vụ và ngành, lĩnh vực và quy mô địa phương; Ngành và quy mô sẽ được so sánh với các địa điểm khác;
    • Các tài liệu và kết quả kiểm tra còn hiệu lực;
    • Tỷ lệ số tiền nộp thuế trên thu nhập đối với từng lĩnh vực, ngành, nghề theo quy định của luật thuế.
    • Các cá nhân vay tiền từ các công ty không tính lãi có bị đánh thuế không?

      Cá nhân cho công ty vay tiền không tính lãi, tương đương với việc cho công ty vay tiền với lãi suất 0%. Lúc này, cơ quan thuế có thể quyết định rằng việc triển khai này là rủi ro nên sẽ ấn định lãi suất cho vay để có thể đánh thuế, do giao dịch không phù hợp với tỷ giá thị trường (remake the market rate). Thuế thu nhập cá nhân thu nhập đầu tư vốn):

      • Cá nhân cho công ty vay lãi suất 0%, thu nhập = 0 đồng thì thuế TNCN = 0;
      • Trường hợp cá nhân cho công ty vay với lãi suất lớn hơn 0%, thu nhập >;0 đồng thì thuế thu nhập doanh nghiệp = (vay/tổng ​​số tiền vay x % lãi suất) x 5%. Điều này có nghĩa là nếu một công ty vay tiền của một cá nhân, nó phải trả tiền lãi cá nhân (ngay cả khi lãi suất thấp, lớn hơn 0%), sau đó khi trả tiền lãi, thuế thu nhập của cá nhân là 5% trên tổng số tiền vay. phải trừ lãi.
      • Trường hợp cơ quan thuế không thể trực tiếp thu thuế của người được nghĩa vụ thì cơ quan thuế sẽ trực tiếp thu thuế của người được nghĩa vụ.
      • Người nộp thuế phải nộp một số thuế nhất định do cơ quan thuế thông báo. Nếu người nộp thuế không hài lòng với số thuế do cơ quan thuế ấn định thì vẫn phải nộp số thuế đó, đồng thời có quyền yêu cầu cơ quan thuế giải thích hoặc khiếu nại và kiện về đánh giá thuế của họ.

        Làm thế nào để một cá nhân có thể cho một công ty vay tiền mà không tính lãi

        • Khi công ty vay cá nhân không tính lãi, kế toán ghi:
          • Nợ TK 112 (do khi vay không sử dụng được tiền mặt để giao dịch)
          • Có TK 341 – Cho vay và cho thuê tài chính (3411).
          • Các khoản chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến khoản vay (trừ lãi tiền vay phải trả) như phí kiểm toán, lập hồ sơ thẩm định,…, được ghi:
            • Nợ TK 241, 635
            • Với tài khoản 111, 112, 331
            • Những điểm cần chú ý khi công ty vay vốn cá nhân

              Doanh nghiệp khi làm thủ tục vay vốn cá nhân cần quan tâm đến nội dung và ưu đãi của khoản vay.

              Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp cho vay không tính lãi

              Theo quy định tại Điều 49 “Luật quản lý và thu thuế”, cơ quan thuế xác định số tiền chịu thuế hoặc xác định số tiền chịu thuế căn cứ vào các yếu tố và căn cứ tính thuế để tính số tiền chịu thuế. Số thuế xác định số thuế phải nộp.

              Trường hợp 1: Doanh nghiệp vay, mượn tiền của cá nhân

              • Cung cấp các khoản vay kinh doanh không lãi suất cho các cá nhân:
              • Xem Thêm : Hỗn Hợp Khí X Gồm N2 Và H2 Có Tỉ Khối So Với He Là 1 8

                Ví dụ giữa công ty a và ông b có một hợp đồng vay tiền không tính lãi xuất phát từ các nguồn thu nhập khác nhau mà công ty a tạm thời chưa sử dụng đến.

                Theo đó, hoạt động cho vay này được gọi là vay vốn theo giá giao dịch bất thường trên thị trường. Các loại thuế được thu theo quy định của Luật Quản lý thuế.

                • Doanh nghiệp cho cá nhân vay không lấy lãi:
                • Xác định giao dịch giữa công ty a và ông b không phải là giao dịch vay tiền. Công ty A sẽ không phát sinh thu nhập từ hoạt động cho ông B vay tiền nên sẽ không bị đánh thuế đối với giao dịch này.

                  Trường hợp 2: Cá nhân vay, mượn tiền của doanh nghiệp

                  • Cá nhân cho doanh nghiệp vay tiền, vay vốn: lãi suất 0%, thu nhập = 0 đồng thì thuế TNCN = 0
                  • Cá nhân vay tiền của công ty hoặc vay tiền: lãi suất>; 0%, thu nhập > 0 đồng thì thuế TNCN = (tổng vay/vay x % lãi suất) x 5%
                  • Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

                    Phần chi phí trả lãi cho vay sản xuất kinh doanh của các đối tượng không phải là tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế không vượt quá 150% lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố trong thời gian thời gian thực hiện khoản vay.

                    Nếu kinh doanh có lãi và tổng thu nhập cá nhân cho doanh nghiệp vay cao hơn tổng thu nhập không bao gồm giảm trừ gia cảnh thì: lao động tự do + người phụ thuộc + lãi suất 0% sẽ được xác định và mức ấn định thuế sẽ được xác định tương ứng . Việc truy thu thuế TNCN để cơ quan thuế thuận tiện trong việc quản lý.

                    Ví dụ 1: Lợi nhuận của công ty năm 2018 là 200 triệu đồng và khoản vay của anh là 2 tỷ đồng. Trong trường hợp này, cơ quan thuế sẽ không thu thuế.

                    Ví dụ 2: Công ty năm 2018 bị lỗ 100 triệu đồng, số tiền vay là 2 tỷ đồng (anh ở nơi khác cũng có thu nhập hơn 108 triệu/năm).

                    Do đó, cơ quan thuế quyết định ấn định thuế thu nhập cá nhân đối với ông a:

                    • Lợi nhuận = 2 tỷ x 8%= 160 triệu đồng
                    • lỗ = 160 triệu x 5%= 8 triệu đồng
                    • Qua trường hợp trên có thể thấy số lỗ của doanh nghiệp tăng lên, thuế thu nhập đầu nguồn bị truy thu 8 triệu đồng.

                      Nếu

                      hoặc công ty kiếm được ít hơn hoặc nhiều hơn 108 triệu mỗi năm và không có mã số thuế, cơ quan thuế sẽ truy thu thu nhập. Đền bù.

                      Nếu anh a lách luật thuế và tổng thu nhập/năm dưới 108 triệu đồng thì doanh nghiệp sẽ thu 8 triệu đồng/anh a sẽ làm báo cáo lãi lỗ và hoàn lại 8 triệu đồng. Trong trường hợp này, cơ quan thuế sẽ không thực hiện ấn định thuế.

                      Xem Thêm : Hướng dẫn làm bó hoa bằng tiền đơn giản nhất năm 2022

                      Trong trường hợp doanh nghiệp có lãi, tăng chi phí lên 160 triệu đồng (doanh nghiệp lãi 100 triệu đồng và đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp) sẽ lại trở thành khoản lỗ 100-160=-60 triệu đồng.

                      Do đó, cơ quan thuế trong trường hợp này sẽ không xử lý truy thu thuế và không tính thuế.

                      Những tài liệu cần thiết để đăng ký khoản vay cá nhân-kinh doanh là gì?

                      Hồ sơ, thủ tục vay tiền giữa công ty và cá nhân bao gồm:

                      • Hợp đồng vay giữa công ty và cá nhân.
                      • Biên nhận hoặc chứng từ chuyển nhượng.
                      • Biên bản kiểm kê tiền mặt (có kiểm đếm) tại thời điểm chuyển tiền.
                      • Cá nhân cho công ty vay tiền bằng chuyển khoản hay tiền mặt?

                        Theo Điều 3 Nghị định 09/2015/tt-btc, các hình thức giao dịch tài chính đối với doanh nghiệp được quy định như sau:

                        “Doanh nghiệp không được dùng tiền mặt (tiền giấy và tiền kim loại do Ngân hàng Nhà nước phát hành) để thanh toán khi thực hiện các giao dịch góp vốn, mua bán, chuyển nhượng phần vốn góp cho người khác.”

                        Theo Điều 4, Khoản 1 Thông tư 09/2015/tt-btc, phương thức thanh toán đối với giao dịch vay, trả nợ liên doanh nghiệp của các tổ chức không phải là tổ chức tín dụng được quy định như sau:

                        “1. Doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng (là doanh nghiệp không được thành lập, tổ chức và hoạt động hợp pháp) sử dụng phương thức thanh toán quy định tại Khoản 2 Điều này khi thực hiện các giao dịch vay trả khoản Điều 3 Thông báo này. “

                        Theo quy định trên sẽ có 02 trường hợp xảy ra như sau:

                        • Trường hợp 1: Doanh nghiệp vay của doanh nghiệp khác và trả nợ, không được thanh toán bằng tiền mặt mà phải thanh toán theo các hình thức sau:
                          • Thanh toán bằng séc ;
                          • Thanh toán bằng Ủy nhiệm chi – Chuyển tiền;
                          • Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt phù hợp khác phù hợp với quy định hiện hành.
                          • Trường hợp 2: Các doanh nghiệp có khoản vay cá nhân không cần thực hiện chuyển khoản và hoàn trả khoản vay. Các cá nhân có thể vay tiền mặt và các doanh nghiệp có thể sử dụng tiền mặt để trả nợ khi họ trả nợ.
                          • Các công ty mập mờ cho cá nhân vay tiền

                            Có thể thấy, DNTM thiếu vốn nên phải đi vay ở nhiều chủ thể khác nhau, có thể là các tổ chức tín dụng (ngân hàng). Vốn từ kinh doanh cùng với nhiều nguồn cho vay khác Vay tiền từ các cá nhân là một lựa chọn khả thi.

                            Nhưng phải đảm bảo rằng các giao dịch cho vay giữa doanh nghiệp và cá nhân là hợp pháp. Doanh nghiệp cần lưu ý một số nội dung trong quá trình thực hiện, chẳng hạn khi vay bên liên quan, Luật Doanh nghiệp quy định giao dịch với bên liên quan bao gồm cổ đông nắm giữ trên 10% cổ phần của công ty, hội đồng quản trị công ty, giám đốc, kiểm soát viên. hoặc các bên có liên quan… Theo đó, khi thực hiện các giao dịch với các nhân sự nêu trên phải được sự chấp thuận của Đại hội đồng cổ đông công ty hoặc Hội đồng quản trị.

                            Khi làm doanh nghiệp, còn một yếu tố nữa cần được quan tâm, đó là vấn đề lãi suất. Theo quy định tại Điều 468 Khoản 1 Bộ luật dân sự 2015 thì lãi suất vay do các bên thỏa thuận. Trường hợp các bên có thoả thuận về lãi suất thì mức lãi suất thoả thuận không quá 20%/năm của số tiền vay, trừ trường hợp luật khác có liên quan quy định khác. Nếu mức lãi suất do hai bên thỏa thuận vượt quá mức lãi suất giới hạn quy định nêu trên thì mức lãi suất vượt quá không có hiệu lực.

                            Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, trường hợp doanh nghiệp vay vốn cá nhân để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh thì số tiền lãi phải trả chỉ chiếm không quá 150% lãi suất chuẩn do Ngân hàng Nhà nước công bố. Các doanh nghiệp có thể tính phí lãi cao hơn, nhưng khoản lãi này không được khấu trừ thuế, điều này tạo ra rủi ro lớn hơn.

                            Trên đây là những chia sẻ của luật sư về vấn đề Cá nhân vay tiền không lãi suất của công ty, cũng như một số lưu ý khi công ty cho cá nhân vay tiền. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào khác chưa được giải đáp, vui lòng liên hệ với luật hùng sơn để được tư vấn cụ thể.

                            Nguồn: https://firstreal.com.vn
                            Danh mục: Tài Chính

Related Posts

Mức phạt tiền thuế chậm nộp? Cách tính và cách hạch toán?

cách tính tiền chậm nộp thuế gtgt 2021

Bảng giá bảo dưỡng xe máy Honda mất bao nhiêu tiền – Giá mùa tết

thay phốt xe máy bao nhiêu tiền

Cách viết công văn xin giảm tiền thuê văn phòng chuẩn chỉnh từ A-Z

công văn xin miễn giảm tiền thuê mặt bằng

Mất tiền trong tài khoản ngay sau cuộc gọi của “nhân viên ngân hàng”

techcombank làm mất tiền của khách

Kết quả xổ số Tiền Giang hôm nay ngày 9 tháng 1 năm 2022

kqxs tiền giang 9/1/2022

Thay màn hình Oppo A5s giá bao nhiêu tiền? Bảng giá

thay màn hình oppo a5s hết bao nhiêu tiền