Quy trình thu chi tiền mặt là nghiệp vụ kế toán thông dụng đối với doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp lập phiếu thu-chi, lập ủy nhiệm thu-chi. Và tuân thủ hệ thống kế toán. Xem lại bài viết dưới đây để tìm hiểu thêm về quy trình nhận và chi tiền mặt tiêu chuẩn của công ty bạn.
1. Tại sao chúng ta cần thiết lập một quy trình thu thập?
Việc thu, chi tiền mặt chưa được thực hiện chặt chẽ theo quy trình như tiền về không kịp thời theo quy định hoặc tiền về tài khoản không đầy đủ, nhất là người phụ trách thu chi (thủ quỹ và thủ quỹ). kế toán) duyệt các khoản chi tiêu không cần thiết phục vụ lợi ích cá nhân… dẫn đến Nguy cơ thất thoát quỹ tiền mặt.
Trong kế toán có một nguyên tắc làm bộc lộ rủi ro này – nguyên tắc bất nhị. Do đó, thủ quỹ và thủ quỹ/kế toán không thể là cùng một người; chứng từ kế toán không được viết thẳng hàng với chứng từ thủ quỹ; phải tách sổ thủ quỹ và sổ kế toán. Việc chia thành hai đối tượng, hai người khác nhau vừa giảm thiểu khối lượng công việc vừa đảm bảo kiểm tra chéo việc thu chi tiền mặt.
Ngoài ra, việc thiết lập quy trình thu chi cho từng hạng mục công việc được xác định rõ ràng và các chi tiết cụ thể liên quan sẽ giúp người triển khai biết họ cần làm gì và thực hiện công việc đó như thế nào để đạt được kết quả. Như vậy, người lao động sẽ nắm vững quyền và nghĩa vụ của mình, hoàn thành tốt công việc, tránh những sai sót trong quá trình làm việc, đặc biệt là rút ngắn thời gian hoàn thành công việc.
2. Quy trình kế toán thu tiền
Kế toán tiền mặt là phân hệ của kế toán vốn bằng tiền, bao gồm các công việc thu chi tiền mặt, chuyển khoản, thu hộ và các công việc khác. Cuối kỳ kế toán, các tài khoản tiền mặt, tiền gửi, tài khoản tiền gửi thanh toán được phản ánh vào các sổ sách liên quan, lấy số liệu làm thông tin cho các phân hệ khác.
Đối với kế toán biên nhận tiền mặt, giao dịch kết quả được hiển thị trong hình sau:
Giải thích sơ đồ kế toán thu nhập tiền mặt:
- Bước 1: Người nộp yêu cầu chuyển khoản cho kế toán thanh toán;
- Bước thứ hai: kế toán thanh toán lập phiếu thu (thường là 3 liên), viết giấy than, chuyển cho kế toán trưởng;
- Bước 3: Kế toán trưởng ký nhận và chuyển lại cho kế toán thanh toán;
- Bước 4: Người nộp tiền chuyển biên lai cho thủ quỹ để nộp tiền và ký nhận
- Bước 5: Thủ quỹ nhận phiếu thu và thu tiền vào sổ quỹ. Sau đó thủ quỹ giữ 2 liên, trả liên 3 cho người nộp tiền, liên 1 trả cho kế toán thanh toán;
- Bước 6: Kế toán thanh toán lưu chứng từ và vào sổ quỹ tiền mặt (TK 111).
- Bước 1: Người nộp tiền lập giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng… gửi kế toán thanh toán;
- Bước thứ hai: kế toán thanh toán lập giấy nộp tiền gửi kế toán trưởng;
- Bước thứ ba: kế toán trưởng nhận lại giấy nộp tiền, nếu thấy chưa hợp lý thì trả lại giấy nộp tiền cho kế toán thanh toán để chỉnh sửa, nếu hợp lý thì chuyển cho giám đốc hoặc người được ủy quyền ký duyệt chi ghi chú;
- Bước 4: Giám đốc ký duyệt phiếu chi và chuyển lại cho kế toán thanh toán;
- Bước 5: Kế toán thu nhận biên lai đã duyệt và bàn giao cho phòng tài chính;
- Bước 6: Thủ quỹ xuất tiền cho người yêu cầu và lấy đầy đủ chữ ký của người nhận;
- Bước 7: Thủ quỹ ghi sổ quỹ (liên 2), chuyển giấy nộp tiền vào tài khoản thanh toán để vào sổ quỹ (111 hộ).
- Hồ sơ nhờ thu (phiếu thu, phiếu chi) có thể là: giấy nộp tiền trước, hóa đơn, hợp đồng, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản góp vốn
- Các chứng từ kèm theo giấy đề nghị thanh toán (giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi) có thể là: giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy báo tạm ứng, giấy báo nộp tiền, hóa đơn, hợp đồng…
- Đối với các giao dịch tiền mặt của quỹ: kế toán tiền mặt lập và in phiếu thu chi
- Đối với giao dịch qua tài khoản ngân hàng: kế toán ngân hàng lập hóa đơn (unt)/hóa đơn (unc)
- Kiểm tra số tiền trên phiếu thu, phiếu chi và chứng từ gốc
- Kiểm tra nội dung ghi trên chứng từ thu chi có đúng với chứng từ gốc không
- Kiểm tra biên lai, phiếu chi và ngày tháng được ký bởi người có thẩm quyền.
- Kiểm tra chính xác lượng tiền mặt vào và ra.
- Cho người nộp tiền hoặc người nhận tiền ký vào Phiếu thu, Phiếu chi.
- Thủ quỹ ký vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi và đưa cho khách hàng 01 liên.
- Sau đó thủ quỹ vào sổ quỹ theo phiếu thu hoặc phiếu chi
- Cuối cùng thủ quỹ chuyển 2 liên còn lại của phiếu thu hoặc phiếu chi cho kế toán.
- Tự động thu nợ (tiền mặt) của nhiều khách hàng
- Hoàn thuế GTGT bằng tiền mặt
- Hoàn tiền sau khi thanh toán sớm
- Các khoản thu tiền mặt khác
- Xem sổ quỹ và số dư trong quỹ quỹ
- Cho phép rút tiền mặt vào và rút tiền gửi ngân hàng
- Khi mua bán hàng hóa thu tiền mặt ngay, phần mềm cho phép tạo chứng từ mua bán, kế toán quỹ không cần tạo chứng từ thu tiền trên phân hệ quỹ (thu, chi hạch toán).
Biên lai được lập thành ba bản, một bản lưu ở cuống và bản còn lại do người nộp tiền giữ. Nếu người đó ở bên ngoài doanh nghiệp, liên kết này được coi là bằng chứng cho thấy số tiền đã được thanh toán. Trong trường hợp là nhân viên của công ty, hãy giao bản sao này cho bộ phận kế toán của công ty để làm bằng chứng cho thấy khoản thanh toán đã được thực hiện đối với biên lai.
Còn lại thủ quỹ giữ và ghi sổ quỹ, cuối ngày tập hợp phiếu thu và chứng từ gốc để kế toán ghi vào sổ kế toán, lưu trong năm và chuyển đến cuối năm. lưu trữ.
3. Quy trình kế toán chi tiền mặt
Đối với kế toán chi tiền mặt, phiếu chi dùng để xác định số thực chi tiền mặt và là căn cứ để thủ quỹ chi tiền. .Mọi khoản thu đều phải có phiếu thu.
Xem Thêm : TẠI SAO Y HỌC KHUYÊN MỖI NGƯỜI NÊN TẨY GIUN TỪ MỘT ĐẾN HAI LẦN TRONG MỘT NĂM
Đăng ký trùng lặp. Trong đó, một chiếc được đặt tại phòng bỏ phiếu và một chiếc được thủ quỹ sử dụng để tiêu tiền. Thủ quỹ tiêu thụ kèm theo giấy nộp tiền có chữ ký của kế toán trưởng hoặc người phụ trách kinh doanh. Khi nhận đủ số tiền thanh toán, người nhận phải ký rõ họ tên vào phiếu chi và đóng dấu thanh toán. Thủ quỹ ghi số tiền thực chi vào sổ quỹ, cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt.
Quy trình kế toán chi tiêu tiền mặt được thể hiện trong hình bên dưới:
Sơ đồ kế toán giải thích các khoản thanh toán bằng tiền mặt:
Lưu ý: Nếu bộ phận nào (Kế toán trưởng hoặc Giám đốc) không duyệt giải ngân thì thông báo lại cho người đề nghị giải ngân.
4. Trình tự dòng tiền
Chứng từ tiền mặt bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, phiếu thu, giấy đề nghị chi, biên bản kiểm kê… chủ yếu là phiếu thu, phiếu chi. Các tài liệu này phản ánh tất cả các giao dịch liên quan đến tăng hoặc giảm tiền mặt của đơn vị.
Chuỗi dòng thu và chi tiền mặt được thể hiện trong hình bên dưới: Diễn giải dòng thu và chi tiền mặt:
Bước 1: Người yêu cầu thanh toán gửi biên lai thanh toán cho bộ phận yêu cầu thanh toán.
Bước 2: Kế toán tiền mặt hoặc kế toán thanh toán kiểm tra chứng từ thu chi đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ thu chi và tiến hành lập Phiếu thu, chi để kế toán trưởng xem xét.
Bước thứ ba: kế toán trưởng xem xét, xác nhận các chứng từ hợp lý, hợp lệ thì ký vào Giấy đề nghị thanh toán và các chứng từ liên quan.
Bước 4: Kế toán trưởng chuyển chứng từ đã duyệt cho Phòng Kế toán thanh toán
Bước 5: Kế toán thanh toán nộp giấy nộp tiền cho Giám đốc hoặc Phó Giám đốc. Căn cứ vào hạn mức duyệt và quy chế tài chính của công ty, lãnh đạo duyệt/từ chối yêu cầu nhờ thu/từ chối hoặc yêu cầu làm rõ, giải trình chi tiết các chứng từ liên quan
Xem Thêm : SỐNG TRÊN ĐỜI NÀY NGƯỜI GIÀU SANG CŨNG NHƯ NGƯỜI NGHÈO KHÓ
Bước 6: Kế toán thanh toán nhận bộ chứng từ đề nghị tạm ứng từ Giám đốc hoặc Phó Giám đốc
Bước 7: Tạo hóa đơn – Phí
Bước 8: Sau khi công việc chuẩn bị hoàn thành, chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt, kế toán trưởng sẽ ký pt/unt hoặc pc/unc
Bước 9: Thanh toán:
Khi nhận được Phiếu thu, phiếu chi (do kế toán lập) kèm theo các chứng từ gốc, Thủ quỹ cần thực hiện các công việc sau:
Để việc hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền của các quỹ (đặc biệt là kế toán tổng hợp) được dễ dàng và chính xác hơn, việc sử dụng các công cụ quản lý tự động được coi là một giải pháp hữu hiệu. Hiển thị kết quả. Phần mềm kế toán online misa amis và các phần mềm khác có thể giúp kế toán giảm thiểu sai sót trong công tác kế toán, đồng thời so với thực tế triển khai có thể tiết kiệm hiệu quả thời gian, sức lực của kế toán và thực hiện các thao tác thủ công như trước đây.
Phần mềm kế toán online misa amis cho phép kế toán doanh nghiệp thực hiện nhanh chóng, chính xác các nghiệp vụ liên quan đến tiền của các quỹ:
li>
Tham khảo phần mềm kế toán online misa amis để quản lý tài chính – kế toán hiệu quả hơn!
Sáng tác: kiều lục
10.073
Nguồn: https://firstreal.com.vn
Danh mục: Tài Chính
.jpg)
