Hướng dẫn cách thu và xác định các loại thuế phát sinh từ hợp đồng cho thuê. Thủ tục, giấy tờ thuê nhà như thế nào để chi phí thuê nhà hợp lý.

Đưa chi phí thuê nhà vào chi phí hợp lý

Chi phí thuê nhà là một khoản chi phí đáng kể. Để biết cách biến chi phí này thành chi phí hợp lý, vui lòng đọc bài viết: Cách đưa chi phí thuê nhà vào chi phí của bạn. Sau đây là các khoản phí hợp lý của Yuehong Accounting.

Tham khảo:

Chi phí hợp lý khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp

Các khoản chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2017

1. Tổng tiền thuê >100.000.000 VND.

Thuế phải nộp

-Thuế môn bài:

-Doanh nghiệp nộp ít hơn 5% thuế giá trị gia tăng và 5% thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước

Số thuế phải nộp = doanh thu x 5%

Số tiền phải trả = doanh thu x 5%

Lưu ý:

Nếu doanh nghiệp cho một cá nhân thuê tài sản, thì có một giao ước trong hợp đồng cho thuê rằng tiền thuê không bao gồm thuế (gtgt và tcnn). Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thay cho người khác thì doanh nghiệp được tính vào tổng số tiền thuê bao gồm cả số thuế nộp thay cho người khác.

Ví dụ:

Công ty kế toán việt hưng cho anh a thuê nhà với giá thuê 12.000.000 đ/tháng. Chưa bao gồm thuế, đóng 3 tháng 1 lần: 12.000.000*3= 36.000.000 vnd

Xem Thêm : Bài viết tiếng anh về vườn quốc gia cúc phương

Khi đó nhân viên kế toán sẽ được tính vào chi phí được trừ: tiền thuê gộp + thuế phải nộp thay.

Hay = tổng tiền thuê + VAT + thuế thu nhập

-Số thuế phải nộp = Số thuế phải nộp*5%

dt chịu thuế gtgt= dt chưa bao gồm thuế/0,9= 36.000.000/0,9= 40.000.000

->gtgt= 40.000.000*5%= 2.000.000 đồng Việt Nam

– Số thuế phải nộp = (36.000.000/0,9)*5%= 2.000.000 đồng

=>Tổng số chi được trừ: 36.000.000 + 4.000.000 = 40.000.000 đồng

2. Tổng tiền thuê < 100.000.000 VND/năm

2.1. Thông tư 119/2014/tt-btc căn cứ Điều 7 Điều 1

– Từ ngày 01/01/2017, nếu cá nhân cho thuê nhà ở với mức thu nhập hàng năm từ 100.000.000 đồng trở xuống. Thì bạn sẽ không phải đóng thuế môn bài, thuế thu nhập, thuế GTGT

2.2. Hồ sơ chấp nhận tính thuế đối với các khoản chi được trừ như sau:

– Hợp đồng thuê

– Bằng chứng thanh toán

Xem Thêm : TRỰC TIẾP BỐ ƠI MÌNH ĐI ĐÂU THẾ MÙA 3 TẬP 21

– giấy chứng nhận khấu trừ thuế

– Biên Bản Bàn Giao Nhà.

Ví dụ: Ông a ký hợp đồng thuê nhà thời hạn 2 năm với kế toán việt hưng – tính là 12 tháng liên tục. Thời gian thuê từ tháng 9/2015 đến hết tháng 8/2017, giá thuê 12 triệu đồng/tháng. Do đó, thu nhập cho thuê nhà của Ông A được xác định như sau:

2015 Anh A thuê căn nhà này trong 03 tháng (từ tháng 9 đến hết tháng 12). Thu nhập cho thuê là: 04 tháng x 12 triệu đồng = 48 triệu đồng (<100 triệu đồng). Do đó, hoạt động cho thuê nhà của Ông A trong năm 2015 không phải nộp thuế GTGT và thuế GTGT.

Năm 2016, anh A thuê nhà trong 12 tháng (từ tháng 1 đến hết tháng 12), tiền thuê nhà là: 12 tháng x 12 triệu đồng = 144 triệu đồng (> 1 triệu đồng). Do đó, trong năm 2016, ông A cần nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà.

Năm 2017 Ông A cho thuê nhà 9 tháng (từ tháng 1 đến hết tháng 8), thu nhập từ hoạt động cho thuê là: 08 tháng x 12 triệu đồng = 96 triệu đồng (<; 100 triệu lá chắn). Do đó, ông A không nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà trong năm 2017.

Như thế này: Nếu hợp đồng cho thuê thể hiện bên thuê (tức là dn) thanh toán thay cho bên thuê, thì dn phải khai thuế và nộp thuế.

———————————-

Kế toán Việt Hưng trên đây vừa hướng dẫn các bạn cách tính chi phí thuê nhà sao cho hợp lý. Nếu bạn muốn tìm hiểu thêm về thuế thu nhập hay thuế GTGT, vui lòng đăng ký Khóa học kế toán thực hành https://ketoanviethung.com/

Kế toán Việt Hưng Kính chúc quý khách hàng sức khỏe và thành công trong sự nghiệp!

Nguồn: https://firstreal.com.vn
Danh mục: Tài Chính