Cách tính lãi tiền gửi ngân hàng? Lãi tiền gửi ngân hàng là số tiền được trả ngoài tiền gửi ngân hàng, tùy thuộc vào tỷ giá do ngân hàng đưa ra. Bài viết này sẽ giúp bạn có cái nhìn tổng quan về lãi tiền gửi ngân hàng và cách tính lãi.

Tiền gửi ngân hàng là một trong những kênh đầu tư sinh lời của doanh nghiệp

Các tài khoản ghi nhận lãi tiền gửi ngân hàng

Các doanh nghiệp có hai loại tiền gửi ngân hàng có lãi suất:

– Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn

-Khoản tiền gửi ngân hàng cố định (thường là 3 tháng, 6 tháng, 1 năm hoặc lâu hơn)

Để tính lãi tiền gửi ngân hàng đối với khoản tiền gửi trên cần xem xét các đối tượng sau:

• Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng
• TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (có TK 1281 – Tiền gửi có kỳ hạn: phản ánh tình hình tăng, giảm và số tiền gửi có kỳ hạn)
• Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Xử lý kế toán lãi tiền gửi không kỳ hạn

Gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng của bạn

– Khi kế toán xuất quỹ:

• Nợ TK 113 – Vốn đang chuyển
• Có TK 111 – Tiền mặt.

– Sau khi nhận được giấy báo Có của ngân hàng, tiền được chuyển vào tài khoản doanh nghiệp, ghi:

• Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng
• Có tài khoản 113 – đang chuyển tiền.

Tính lãi tiền gửi hiện tại

• Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng
• TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.

Rút tiền mặt từ tiền gửi ngân hàng, viết

• TK 111 Nợ – Tiền
• Có tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng.



Ví dụ về lãi suất kế toán đối với tiền gửi séc

Xem Thêm : Khóa Học Chứng Khoán online cho người mới bắt đầu (miễn phí) Download Tài liệu hướng dẫn đầu tư chứng khoán cơ bản

Để hiểu rõ hơn về cách tính lãi tiền gửi ngân hàng, mời các bạn nghiên cứu ví dụ sau: (đơn vị 1000 đồng)

Công ty abc rút tiền mặt và gửi 141.000 vào ngân hàng. Số dư tài khoản ngân hàng thương mại xác nhận cuối kỳ là 143.000. Yêu cầu kế toán giải thích giao dịch trên.

Tài khoản doanh nghiệp:

Khi gửi tiền vào tài khoản ngân hàng

• Nợ TK 112: 141.000
• Tài khoản riêng 111:141.000

Xử lý kế toán lãi tiền gửi ngân hàng

• Nợ TK 112: 2.000
• Với 515 tài khoản: 2.000

Kế toán sẽ hạch toán lãi tiền gửi trên sổ sách đối chiếu với sổ phụ của ngân hàng, giấy báo có, giấy báo nợ.



Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn hạch toán trên tài khoản 128

Xử lý kế toán tiền gửi có kỳ hạn

Kế toán các khoản tiền gửi có kỳ hạn của ngân hàng tính lãi theo thời gian cố định hoặc cuối kỳ

-Khi doanh nghiệp gửi tiết kiệm có kỳ hạn, khi gửi tiền vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm, kế toán ghi cùng với chứng chỉ tiền gửi có kỳ hạn đã phát hành:

• Nợ tk 128 – đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
• Với tài khoản 111, 112

– Chi phí liên quan trực tiếp đến tiền gửi có kỳ hạn (chi phí giao dịch, cung cấp thông tin, tư vấn pháp lý…), ghi sổ kế toán:

• Nợ tk 128 – đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
• Sở hữu tài khoản 111, 112…

– Khi kinh doanh có lãi

+ Nếu tiền lãi được tính đều đặn theo tháng, quý, năm thì thực hiện các bút toán sau:

• Nợ TK 111, 112 (nếu đã tính lãi)
• Nợ TK 138 – Phải thu khác 1388 (nếu không tính lãi)
• tk 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (nếu tính cả lãi vào gốc)
• Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

+ Khi rút tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, kế toán ghi:

• Nghĩa vụ của các tài khoản 111, 112, 131, … (theo giá trị hợp lý)
• Tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (Giá trị ghi sổ)

Xem Thêm : Top 5 tiền đạo hay nhất thế giới thời điểm hiện nay – Báo Thanh Hóa

+ Nếu lĩnh lãi cuối kỳ thì trả đủ gốc và lãi vào ngày đến hạn:

• Nợ TK 111, 112 (nếu đã tính lãi)
• Nợ TK 138 – Phải thu khác 1388 (nếu không tính lãi)
• Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Ví dụ:

Ngày 1/12/2021, doanh nghiệp gửi ngân hàng 1 tỷ đồng kỳ hạn 3 tháng, tính lãi suất 6%/năm, với số tiền 15 triệu đồng. Mặc dù khoản tiền gửi đến tháng 2 năm 2022 mới đáo hạn nhưng khi lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31 tháng 12 năm 2021, kế toán cần trích trước số tiền lãi cộng dồn tương ứng với thời gian phát sinh một tháng.

Điều khoản

• Nợ tài khoản 1388: 5 triệu đồng
• TK 515: 5 triệu đồng

Khi rút tiền gửi tiết kiệm

• Tài khoản Nợ phải trả 111.112: Tổng tiền gốc và tiền lãi
• Tài khoản 128: Số tiền ban đầu
• TK 138: Lãi

Xem thêm: Cách xử lý hóa đơn tiền mặt trên 20 triệu

Có thời hạn gửi tiền của doanh nghiệp và được quyền tính lãi khi gửi tiền

– Kế toán vẫn hạch toán các khoản tiền gửi có kỳ hạn và các khoản phí liên quan. Trong trường hợp này, doanh nghiệp nhận được tiền lãi khi tiền gửi được thực hiện và kế toán ghi:

• Nợ tk 128 – đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
• Sở hữu các tài khoản 111, 112, … (số lãi thực nhận)
• Có tài khoản 3387 – Thu nhập chưa thực hiện (thu nhập nhận trước).

– Khi đó, do nguyên tắc đảm bảo doanh thu đúng kỳ, định kỳ kế toán sẽ tính và kết chuyển lợi nhuận đang hạch toán trên tài khoản 3387 sang tài khoản 515, bút toán ghi:

• Nợ TK 3387 – Thu nhập chưa thực hiện
• Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Ví dụ:

Ngày 01/01/n, công ty a mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng b với số tiền là 1 tỷ đồng, kỳ hạn 6 tháng. vào gốc. Lãi suất là 6%/năm, tương ứng với 30 triệu đồng. aViệc hạch toán kế toán của công ty như sau:

Ghi lại các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn và số tiền lãi nhận được:

• Nợ TK 128: 1.030.000.000
• Sở hữu tài khoản 111: 1.000.000.000
• Tài khoản 3387: 30.000.000

Cuối tháng 1, kế toán tính lãi tài khoản 3387 và kết chuyển sang tài khoản 515:

• Nợ TK 3387: 30.000.000 /6 = 5.000.000 VNĐ
• 515 tài khoản: 5.000.000

Nguồn: https://firstreal.com.vn
Danh mục: Tài Chính