Dòng tiền hoạt động kinh doanh (ocf)

Xác định

dòng tiền từ hoạt động kinh doanh tiếng Anh là operating cash flow, viết tắt là ocf.

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh còn được gọi là Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh.

Dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh là dòng tiền vào – ra liên quan đến thu chi của doanh nghiệp, thường xuất hiện trong quá trình sản xuất, kinh doanh.

Ý nghĩa

– Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là dòng tiền quan trọng nhất trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ vì nó thể hiện khả năng doanh nghiệp tạo ra tiền nội bộ từ hoạt động kinh doanh để đáp ứng nhu cầu trả nợ, phân phối Chủ sở hữu quan tâm và tăng đầu tư.

– Ngoài ra, thông tin về lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh của kỳ hiện tại là cơ sở quan trọng để lập kế hoạch lưu chuyển tiền cho kỳ tiếp theo.

Xác định các luồng tiền từ hoạt động kinh doanh theo phương pháp trực tiếp

Xem Thêm : Ca Sĩ Ngọc Sơn Và Biệt Thự 5 Triệu Đôla

– Theo phương pháp trực tiếp, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh được căn cứ vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh trừ đi chi phí từ hoạt động kinh doanh, thu nhập và chi phí được xác định trên cơ sở vốn tài khoản tiền mặt và tài khoản vãng lai.

– Lưu ý rằng theo chế độ kế toán Việt Nam hiện hành (Thông tư số 200/2014/ttbtc ngày 22 tháng 12 năm 2014), các khoản liên quan đến giao dịch chứng khoán được đưa vào

– Lưu ý. b>Dòng tiền hoạt động.

– Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bao gồm:

+ Tiền thu về bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác. Thu nhập khác ở đây bao gồm tiền bản quyền, phí, hoa hồng và các khoản thu nhập khác như bán chứng khoán kinh doanh.

+Thu nhập khác bao gồm: thu nhập hoàn thuế, thu nhập nhận trước, thu nhập hoàn vốn, thu nhập thù lao và các khoản thu nhập khác không tính vào dòng tiền của hoạt động đầu tư và kinh doanh. tài chánh.

Xem Thêm : Tiền phép năm của người lao động được thanh toán thế nào?

– Dòng tiền sử dụng trong hoạt động kinh doanh bao gồm:

+ Các khoản thanh toán cho nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ, bao gồm cả việc mua chứng khoán giao dịch.

+ lương cho nhân viên

+Trả lãi

+ Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

+Chi phí khác của hoạt động kinh doanh như phí bảo hiểm, tiền ứng trước, quỹ, tiền bồi thường do doanh nghiệp vi phạm hợp đồng kinh tế và các khoản chi phí khác không tính vào lưu chuyển tiền tệ của hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính.

(Tham khảo: Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, NXB Kinh tế TP.HCM)

Nguồn: https://firstreal.com.vn
Danh mục: Tài Chính