Định nghĩa:

Tiền và các khoản tương đương tiền là những tài sản có tính thanh khoản cao bao gồm tiền xu, tiền tệ và các khoản đầu tư ngắn hạn thường đáo hạn trong 30-90 ngày.

cces thực sự là hai tập hợp các thuộc tính rất giống nhau thường được nhóm lại với nhau vì chúng có liên quan chặt chẽ với nhau. Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn từng tài sản hiện tại.

Tiền mặt

Từ quan điểm kinh tế, tiền mặt là hình thức trao đổi cho tất cả các giao dịch và hoạt động thương mại. Nói cách khác, đó là phương thức thanh toán tiêu chuẩn cho các doanh nghiệp. Trên thực tế, đồng đô la Mỹ có dòng chữ “Ký phiếu là hợp pháp cho tất cả các khoản nợ công và tư” được in trực tiếp trên mặt trước của mỗi tờ tiền để cho thấy rằng nó được chính phủ liên bang hỗ trợ hợp lệ và có thể chi trả mọi nghĩa vụ.

Xem Thêm : 9 câu chuyện điên rồ nhất về thị trường tiền điện tử trong năm 2022

Về mặt kế toán, tiền mặt là tiền tệ và tiền xu thuộc sở hữu của một công ty. Điều này bao gồm tiền trong tài khoản ngân hàng của công ty, ngăn kéo đựng tiền nhỏ và máy tính tiền. Các công ty có thể xây dựng dự trữ tiền mặt theo một vài cách khác nhau.

Đầu tiên, chủ sở hữu và nhà đầu tư có thể đóng góp vào doanh nghiệp để đổi lấy tỷ lệ sở hữu công ty. Thứ hai, một công ty có thể kiếm tiền bằng cách bán hàng hóa hoặc dịch vụ cho khách hàng như một phần của hoạt động đang diễn ra. Thứ ba, doanh nghiệp có thể vay tiền từ ngân hàng, tổ chức tài chính và những người cho vay khác.

Kiểm soát dòng tiền và tài chính là một phần quan trọng trong việc điều hành bất kỳ doanh nghiệp nào. Một doanh nghiệp có thể có lợi nhuận nhưng vẫn không thể thanh toán hóa đơn đúng hạn vì tiền không được quản lý đúng cách. Lợi nhuận không phải lúc nào cũng tương đương với nhiều tiền mặt. Các nhà đầu tư và chủ nợ cần biết nguồn vốn của công ty được lấy ở đâu và như thế nào. Đó là lý do tại sao mọi hoạt động tiền mặt trong kỳ được trình bày chi tiết trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Tương đương tiền

Các khoản tương đương tiền là tài sản, thường là các khoản đầu tư có tính thanh khoản cao và dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt, có thể là tiền. Đây là những khoản đầu tư ngắn hạn, rủi ro rất thấp, thường tự trả trong vòng không quá 90 ngày. Một số ví dụ về các khoản tương đương tiền bao gồm:

• Kho bạc
• Trái phiếu chính phủ ngắn hạn
• Thị trường chứng khoán
• Thương phiếu
• Tạo một kết thúc có hậu

Xem Thêm : Thiền Viện Trúc Lâm Chánh Giác – Tiền Giang – Du Lịch Miền Tây

Điều quan trọng cần lưu ý là những khoản đầu tư này chỉ được coi là tương đương nếu có và không tuân theo một số thỏa thuận nhất định. Ví dụ: nếu một công ty có một khoản vay yêu cầu công ty phải duy trì một lượng tín phiếu kho bạc tối thiểu, thì những ghi chú đó không thể được coi là tương đương vì chúng phải tuân theo một giao ước nợ. .

Giới thiệu

Các doanh nghiệp có thể báo cáo hai tài sản này riêng biệt hoặc cùng nhau trên bảng cân đối kế toán, nhưng hầu hết các công ty chọn báo cáo chúng cùng nhau.

GAAP cho phép trình bày các báo cáo tài chính này vì các khoản đầu tư nhất định có tính thanh khoản và rủi ro và do đó được coi là tiền mặt. Lấy tín phiếu kho bạc chẳng hạn. Những khoản đầu tư này được hỗ trợ bởi chính phủ Hoa Kỳ và sẽ luôn được đền đáp. Nó không giống như một trái phiếu hoặc một khoản vay ngắn hạn tư nhân mà một công ty có thể vỡ nợ hoặc phá sản. Thanh toán hóa đơn của bạn là một khoản đầu tư an toàn, chắc chắn có thể được thanh toán bất cứ lúc nào. Theo đó, GAAP coi các khoản đầu tư này là tiền thật.

Nếu không thể thanh toán tín phiếu kho bạc do hợp đồng nợ hoặc hợp đồng khác, như thể hiện trong ví dụ giới hạn nợ ở trên, khoản thanh toán bị hạn chế phải được báo cáo trong một tài khoản tách khoản đầu tư khỏi bảng cân đối kế toán không giới hạn.

Nguồn: https://firstreal.com.vn
Danh mục: Tài Chính