1.Thanh toán không dùng tiền mặt là gì?

Theo Điều 4 Khoản 1 Nghị định 101/2012/nĐ-cp về thanh toán không dùng tiền mặt: “Dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt (sau đây gọi là dịch vụ thanh toán) bao gồm dịch vụ thanh toán qua tài khoản thanh toán và một số dịch vụ thanh toán. dịch vụ cho tài khoản séc của khách hàng.”

Cụ thể hơn, dịch vụ thanh toán cung ứng qua tài khoản thanh toán theo Điều 14 Khoản 1 Nghị định số 101/2012/nĐ-cp bao gồm:

“1. Dịch vụ thanh toán qua tài khoản thanh toán của khách hàng, bao gồm:

a) cung cấp phương thức thanh toán;

c) Dịch vụ thanh toán khác. “

Đồng thời, thanh toán không qua tài khoản thanh toán bao gồm các dịch vụ: dịch vụ chuyển tiền, thu hộ và chi hộ.

2. Giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt

Có thể thấy từ các văn bản pháp luật, khi giao dịch phải sử dụng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, có một số trường hợp được quy định như sau:

Trước hết, theo Điều 4 Thông tư 21/2017/tt-nhnn, khi tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán là tổ chức, tổ chức tín dụng, doanh nghiệp cấp vốn cho vay vào tài khoản thanh toán của người thụ hưởng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải sử dụng các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt.

“Điều 4. Phương thức thanh toán tiền vay sử dụng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt

1.Tổ chức tín dụng cho vay phải sử dụng các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật để chuyển tiền cho vay vào tài khoản thanh toán của người được trả tiền tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, trừ các tổ chức đáp ứng quy định tại khoản 2 Điều này bài báo. Tổ chức tín dụng cho vay thực hiện chuyển số tiền đã trả vào tài khoản thanh toán của người được trả tiền tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo đúng mục đích quy định tại hợp đồng vay vào ngày trả tiền vay; nếu việc trả tiền vay được thực hiện sau thời điểm giao dịch thanh toán trong ngày của tổ chức tín dụng cho vay, Việc chuyển tiền sẽ được thực hiện vào ngày làm việc tiếp theo của tổ chức tín dụng. “

Thứ hai, tổ chức sử dụng vốn ngân sách, vốn nhà nước không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch, trừ một số giao dịch quy định tại Điều 4 của thông báo này. 33/4/2014/tt-nhnn.

Thứ ba Đối với giao dịch chứng khoán, tổ chức, cá nhân không thanh toán bằng tiền mặt trong hai trường hợp, một là giao dịch tại sở giao dịch chứng khoán và hai là giao dịch niêm yết trên sở giao dịch chứng khoán. Hệ thống giao dịch chứng khoán, theo quy định tại Điều 5 Nghị định-Luật số 222/20143/nĐ-cp.

Xem Thêm : Mẫu giấy vay tiền đơn giản và chuẩn pháp lý nhất – Hieuluat

Thứ tư Đối với các giao dịch tài chính kinh doanh, doanh nghiệp không sử dụng giao dịch tiền mặt trong hai trường hợp: khi góp vốn, mua bán, chuyển nhượng cổ phần, đầu tư tiền vào doanh nghiệp hoặc vay tiền của doanh nghiệp với nhau. Điều 6 Nghị định-Luật số 222/2013/nĐ-cp quy định:

Điều VI Giao dịch tài chính doanh nghiệp

1. Doanh nghiệp không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch góp vốn, mua bán, chuyển nhượng phần vốn góp vào doanh nghiệp.

2. Các doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng không sử dụng tiền mặt khi cho nhau vay. “

Khi đó, doanh nghiệp có thể sử dụng biểu mẫu quy định tại khoản 2 Điều 3 Thông tư 09/2015/tt-btc, bao gồm:

“Điều 3 Giao dịch góp vốn và phương thức thanh toán mua bán, chuyển nhượng phần vốn góp vào doanh nghiệp khác”

2. Khi doanh nghiệp thực hiện các giao dịch đầu tư, giao dịch, chuyển nhượng phần vốn góp vào doanh nghiệp khác thông qua các hình thức sau:

a) thanh toán bằng séc;

b) Thanh toán bằng Hóa đơn – Chuyển tiền;

c) Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt phù hợp khác theo quy định hiện hành.

Thứ Năm, các giao dịch được chuyển vào ngân sách nhà nước. Theo đó, Điều 1 Khoản 1 Thông tư 136/2018/tt-btc quy định: “Đơn vị kinh tế, tổ chức mở tài khoản tại ngân hàng thương mại thực hiện nộp ngân sách nhà nước không dùng tiền mặt (NSNN) dưới các hình thức nộp hộ hoặc nộp tại chỗ. các ngân hàng thương mại bằng hình thức Chuyển khoản vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước (kbnn).”

Thứ sáu, mỗi lần mua hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên. Trong trường hợp này, Điều 6 Văn bản số 78/2014/tt-btc và Điều 4 Văn bản số 96/2015/tt-btc được sửa đổi, bổ sung như sau:

“Điều 6 Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Xem Thêm : Thay màn hình iPhone 5, 5s chuyên nghiệp – giá cực tốt, lấy trong

1. Ngoài các khoản chi không được trừ quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:

…

c) Lệ phí Trường hợp có hóa đơn cho từng lần mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) thì khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. “

Do đó, mọi giao dịch mua đều dựa trên mọi hóa đơn mà người mua nhận được từ người bán. Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế GTGT và được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ bằng các chứng từ chứng minh số tiền thông qua ngân hàng Thanh toán.

3. Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt

Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng phát triển và trở nên vô cùng đa dạng. Trong phạm vi bài viết này, chúng tôi xin đưa ra các hình thức phổ biến nhất được pháp luật quy định và được nhiều người sử dụng trên thực tế, bao gồm:

• Thanh toán bằng séc

Về khái niệm, Điều 3 Khoản 1 Văn bản số 22/2015/tt-nhnn nêu rõ: “Séc là một công cụ có giá do người phát hành phát hành và lệnh cho người bị ký phát rút một số tiền nhất định từ séc của mình trên tài khoản séc của mình để trả cho người thụ hưởng .”

Hình thức này phổ biến vì người dùng không cần mang theo nhiều tiền mặt, thanh toán an toàn, tiện lợi. Ngoài ra, người trả tiền có thể hủy thanh toán trước khi người được trả tiền xuất trình séc cho ngân hàng. Tuy nhiên, nó cũng mang lại nhiều bất lợi, bởi thanh toán bằng séc không phù hợp với các giao dịch đơn giản đáp ứng nhu cầu cá nhân thông thường, không thuận tiện cho các thương nhân và cá nhân khi thực hiện các giao dịch nhiều ngày, và đôi khi xảy ra hành vi lừa đảo.

• Thanh toán bằng phiếu thanh toán

Đây là chỉ thị thanh toán do người trả tiền lập theo mẫu do ngân hàng cung cấp, yêu cầu ngân hàng trích số tiền tương ứng với số tiền trên chỉ thị thanh toán từ tài khoản thanh toán của mình và trả cho người thụ hưởng.

Một trong những ưu điểm của hình thức này là quy trình thanh toán được ngân hàng kiểm soát chặt chẽ nên ít xảy ra sai sót. Ngoài ra, thủ tục thanh toán cũng đơn giản và nhanh chóng, trực tiếp thông qua ngân hàng cho người thụ hưởng. Tuy nhiên, nếu tài khoản của bên ủy nhiệm không đủ tiền để thực hiện việc thanh toán theo nội dung trên giấy ủy nhiệm chi thì quy trình sẽ bị ảnh hưởng và ngân hàng có quyền từ chối giao dịch.

• Thanh toán bằng thẻ ngân hàng

Thẻ ngân hàng là công cụ thanh toán tích hợp nhiều chức năng như chuyển khoản, rút ​​tiền, thanh toán, tiết kiệm và là một giao dịch gắn với ứng dụng điện tử.

Khách hàng có thể thanh toán mua hàng bằng thẻ thay vì tiền mặt. Có 3 loại thẻ ngân hàng: trả trước, tín dụng và ghi nợ.

• Thanh toán trực tuyến

Các hình thức thanh toán trực tuyến hiện nay vô cùng đa dạng, được nhiều người đón nhận và trở thành xu hướng gần đây, có thể kể đến: ngân hàng trực tuyến, ngân hàng di động, ví điện tử (zalo pay, shopee pay, Momo, . .), mã QR,…

Với sự phát triển của công nghệ, các dịch vụ ngân hàng hay thanh toán tạo ra sự tiện ích khi kết hợp với các sàn thương mại điện tử như shopee, lazada, tiki,… đáp ứng nhu cầu của đại đa số người dân. Giờ đây, chúng ta có thể mua sắm thoải mái mà không cần rời khỏi nhà và mang theo tiền mặt, mua bán hàng hóa và dịch vụ chỉ bằng điện thoại di động. Hơn nữa, trước tình hình dịch bệnh diễn biến phức tạp như hiện nay, mọi người đều đã nâng cao ý thức tự giác, bảo vệ sức khỏe của bản thân, hạn chế tiếp xúc với người khác nên hình thức thanh toán trực tuyến này có thể phát triển nhanh chóng và phát triển hơn nữa trong tương lai.

Nguồn: https://firstreal.com.vn
Danh mục: Tài Chính