Kế toán xử lý tiền chậm nộp xảy ra khi doanh nghiệp chậm nộp thuế theo quy định hoặc bị cơ quan thuế phát hiện có sai sót làm tăng số thuế phải nộp. Vậy kế toán phải hạch toán chi tiết như thế nào? Bài viết này sẽ giúp bạn.

Khi nào thì doanh nghiệp bị phạt chậm nộp thuế

Theo Điều 59 Luật Quản lý thu thuế 2019, các trường hợp phải nộp tiền chậm nộp bao gồm:

• Chậm nộp thuế so với thời hạn do cơ quan thuế quy định
• Trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế phải nộp, hoặc qua kiểm tra phát hiện số thuế phải nộp còn thiếu thì số tiền thuế phải nộp bổ sung sẽ bị phạt chậm nộp.
• Khi số tiền hoàn thuế bị giảm do khai bổ sung hồ sơ khai thuế hoặc kiểm tra phát hiện số tiền hoàn thuế nhỏ hơn số tiền hoàn thuế thì nộp phạt chậm nộp đối với số tiền hoàn thuế nay bị thu hồi .

Xác định mức phạt nộp chậm

Thời hạn nộp thuế

• Trường hợp người nộp thuế tính thuế thì thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn khai thuế
• Trường hợp phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót, thiếu sót.

Nếu quá thời hạn này, doanh nghiệp sẽ bị coi là chậm và phải tính toán, hạch toán khoản này.



Công thức tính phí chậm nộp

Lãi suất chậm trả là 0,03%/ngày, tính theo số tiền chậm trả

Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục từ ngày tiếp theo phát sinh tiền chậm nộp đến ngày trước khi phát sinh số tiền thuế truy thu, hoàn thuế, tăng thuế, ấn định số tiền thuế chậm nộp. vào ngân sách quốc gia.

Công thức tính phí chậm thanh toán:

Xem Thêm : Test Tốc Độ Mạng Lan

Số ngày trễ

Xem thêm: Xử lý kế toán điều chỉnh thuế GTGT được khấu trừ – Mô tả chi tiết

Kế toán chậm nộp thuế

Các khoản thanh toán thuế trễ được gửi vào tài khoản 811 – một khoản phí khác, vì đây cũng là một khoản phí kinh doanh. Tuy nhiên, khoản chi phí đó sẽ không được coi là chi phí hợp lệ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

-Sau khi doanh nghiệp nhận được quyết định xử lý tiền chậm nộp, kế toán ghi:

• Nợ TK 811: Số tiền phạt chậm nộp thuế
• TK 3339: Số tiền phạt chậm nộp.

– dn chậm nộp NSNN, kế toán:

• Nợ TK 3339: Tiền phạt chậm nộp
• TK 111, 112: số tiền phạt chậm nộp

– Nộp phí chậm nộp cuối kỳ:

• Nợ tài khoản 911
• Có tài khoản 811



Ví dụ về phí trả chậm

Công ty Trường Mai trốn thuế thu nhập 20 triệu đồng

Chậm nộp thuế phạt 5 triệu đồng

Xem Thêm : ƯU NHƯỢC ĐIỂM CỦA PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

Changmai thực hiện các khoản thanh toán này thông qua tiền gửi ngân hàng.

Yêu cầu: Hạch toán xử lý nợ thuế, phạt quá hạn của Công ty Shuguang

Hướng dẫn kế toán:

-Khi doanh nghiệp trốn thuế TNDN, kế toán ghi:

• Tài khoản 8211 truy thu: 20 triệu đồng
• TK 3334: 20 triệu đồng

– Kế toán thuế hoãn lại:

• Nợ TK 811: 5 triệu đồng
• TK 3339: 5 triệu đồng

– Doanh nghiệp nộp lại tiền thuế cho ngân sách nhà nước, kế toán:

• Truy thu tài khoản 3334: 20 triệu đồng
• TK 112: 20 triệu đồng

– dn chậm nộp NSNN, kế toán:

• Nợ TK 3339: 5 triệu đồng
• TK 112: 5 triệu đồng

Để theo dõi chiết khấu và phí chung cho người bán, ubot đã ra mắt giải pháp thanh toán điện tử ubot – hỗ trợ tự động tạo và phê duyệt báo giá thanh toán, đồng thời hỗ trợ theo dõi chi phí đồng thời trong một giao diện. Người quản lý có thể nắm được chi tiết chi tiêu của các danh mục, phòng ban theo thời gian thực. Quy trình quản lý thanh toán tự động này giúp tiết kiệm tới 80% thời gian và chính xác 100% so với các quy trình thủ công.

Tham khảo: https://ubot.vn/ubot-epayment/

Nguồn: https://firstreal.com.vn
Danh mục: Tài Chính